City Tax Essen: Beherbergungssteuer von 5 Prozent, Befreiungen und Pflichten für Betriebe

Wer in Essen in einem Hotel, einer Pension, einer Ferienwohnung oder einem Privatzimmer übernachtet, zahlt seit dem 1. August 2025 eine Beherbergungssteuer. Sie beträgt 5 Prozent des Bruttoübernachtungspreises. Frühstück und andere Zusatzleistungen zählen nicht dazu. Pro Gast und Nacht fallen höchstens 9 Euro an. Die Steuer gilt für private und berufliche Aufenthalte gleichermaßen. Eine Befreiung für Geschäftsreisende gibt es in Essen nicht.

Von der Steuer befreit sind nur wenige Gruppen: Klassenfahrten und vergleichbare schulische Aufenthalte, nachweisbar jugendfördernde Aufenthalte von Personen bis 27 Jahre einschließlich Begleitpersonen sowie Übernachtungen, die dem Grundbedarf des Wohnens dienen. Für Betriebe bringt die Steuer vor allem Pflichten mit sich. Sie müssen sich registrieren, die Steuer beim Gast einziehen, jedes Quartal eine elektronische Steuererklärung abgeben und das Geld an die Stadt abführen.

Offizielle Bezeichnung und Rechtsgrundlage

Die offizielle Bezeichnung lautet „Beherbergungssteuer“. Umgangssprachlich heißt sie auch Bettensteuer, City Tax oder Übernachtungssteuer. Rechtsgrundlage ist laut Stadt Essen die „Satzung über die Erhebung einer Beherbergungssteuer im Gebiet der Stadt Essen“ (Beherbergungssteuersatzung) in der jeweils gültigen Fassung. Laut Steuerberaterkammer Düsseldorf hat der Rat die Satzung am 4. Juni 2025 beschlossen. Veröffentlicht wurde sie im Amtsblatt Nr. 26/2025. In Kraft ist sie seit dem 1. August 2025.

Die Stadt ordnet die Steuer als örtliche Aufwandsteuer nach Artikel 105 Absatz 2a Grundgesetz ein. Das Aufkommen steht der Stadt nach Artikel 106 Absatz 6 Grundgesetz zu und fließt in den allgemeinen Haushalt. Eine Zweckbindung, etwa für den Tourismus, gibt es also nicht. Zuständig ist der Bereich Örtliche Aufwandssteuern im Stadtsteueramt, Porscheplatz 1.

Zu den Beherbergungsbetrieben zählen nach der Satzung:

• Hotels, Hostels, Gasthöfe und Pensionen
• Privatzimmer und Privatwohnungen sowie Ferienwohnungen
• Jugendherbergen und Motels
• Campingplätze, Schiffe und ähnliche Einrichtungen

Laut Stadt gilt die Steuer auch für private Vermietungen und für Buchungen über Online-Portale.

Steuersatz und Bemessungsgrundlage

Laut FAQ der Stadt ist die Bemessungsgrundlage der Betrag, den der Gast für jede einzelne Übernachtung pro Zimmer bezahlt, inklusive Umsatzsteuer. Wenn mehrere Personen ein Zimmer teilen, wird der Zimmerpreis rechnerisch auf die Gäste aufgeteilt. Die Obergrenze von 9 Euro gilt dann für jeden einzelnen Gast. Ob Kleinkinder bei dieser Aufteilung mitgezählt werden, ist nicht gesichert belegt.

Nicht besteuert werden laut Stadt Zusatzleistungen, die der Gast wahlweise dazubuchen kann. Dazu gehören zum Beispiel Frühstück, Halbpension, Minibar, WLAN, Parkplatz, Sauna, Solarium, die Mitnahme von Haustieren oder die Nutzung einer Waschmaschine.

Eine zeitliche Höchstdauer, nach der keine Steuer mehr anfällt, nennt die Stadt nicht. Ob die Satzung eine solche Grenze enthält, ist nicht gesichert belegt. Bei sehr langen Aufenthalten kann aber die Befreiung für gemeldete Personen greifen (siehe unten).

Wer schuldet, wer zahlt?

Steuerschuldner ist laut Stadt der Beherbergungsgast. Er trägt die Steuer auch wirtschaftlich. Steuerentrichtungspflichtig ist der Betreiber des Beherbergungsbetriebs: Er zieht die Steuer beim Gast ein und führt sie an die Stadt ab. Auf der Rechnung wird sie laut Stadt gegebenenfalls gesondert ausgewiesen. Ob Buchungsplattformen die Steuer selbst einziehen, ist für Essen nicht gesichert belegt. Die Pflicht zur Abführung liegt nach der Satzung beim Betreiber.

Anmeldung und Abführung durch Betriebe

Betriebe, die bis zum Stichtag 1. Juni 2025 in Essen aktiv waren, mussten sich bis spätestens 1. September 2025 im Serviceportal der Stadt registrieren. Für neue Betriebe und weitere Einrichtungen gibt es im Serviceportal eigene Dienste: die „Erstmalige Registrierung“ sowie die An- und Abmeldung weiterer Beherbergungseinrichtungen.

Die Steuererklärung wird jedes Quartal elektronisch abgegeben. Die Stadt nennt folgende Fristen:

Auch wenn ein Betrieb in einem Quartal nur steuerfreie Übernachtungen abgerechnet hat, muss er laut Handreichung der Stadt eine Erklärung abgeben. Für jede Einrichtung ist dann ein Umsatz von 0,00 Euro anzugeben. Steuerfreie Übernachtungen müssen dokumentiert und mit Nachweisen belegt werden.

Verstöße gegen die Registrierungspflicht oder die Erklärungspflicht sind laut IHK zu Essen eine Ordnungswidrigkeit. Radio Essen berichtete im März 2026, dass Geldbußen von 5.000 bis 10.000 Euro drohen. Zu diesem Zeitpunkt liefen nach Angaben der Stadt Mahnverfahren gegen 15 Anbieter.

Der DEHOGA Nordrhein kritisierte die Einführung. Nach seinen Angaben können viele Kassensysteme die Abrechnung nicht abbilden, sodass bei vielen Buchungen manuell erfasst und kontrolliert werden muss.

Umsatzsteuer auf die Abgabe

Die Steuer wird zwar auf den Preis inklusive Umsatzsteuer berechnet. Auf die Beherbergungssteuer selbst fällt aber keine Umsatzsteuer an. Laut FAQ der Stadt ist sie für den Betrieb ein durchlaufender Posten im Sinne von § 10 Absatz 1 Umsatzsteuergesetz. Die Übernachtung selbst unterliegt weiterhin dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 Prozent.

Für die Abgrenzung der Nebenleistungen ist auch die Umsatzsteuer beim Frühstück wichtig. Speisen werden seit dem 1. Januar 2026 wieder mit 7 Prozent besteuert, Getränke weiterhin mit 19 Prozent.

Rechenbeispiel

Beispiel 1: Privatreise, Einzelzimmer für drei Nächte, Zimmerpreis 120 Euro brutto pro Nacht, Frühstück 20 Euro separat gebucht

Beispiel 2: Doppelzimmer mit zwei Gästen für zwei Nächte, Zimmerpreis 400 Euro brutto pro Nacht

Beispiel 3: Geschäftsreise, Einzelzimmer für eine Nacht, Zimmerpreis 220 Euro brutto (Beispiel der Stadt)

Befreiung: Ist eine Befreiung möglich?

Ja, aber nur in wenigen Fällen. Die Satzung regelt die Befreiungen in § 2 Absatz 3 (Grundbedarf des Wohnens) und § 2 Absatz 4 (schulische und jugendfördernde Aufenthalte). Die Nachweise müssen im Beherbergungsbetrieb vorgelegt werden. Fehlt der Nachweis, muss der Betrieb die Steuer erheben.

Geschäftsreisen

Geschäftsreisende sind nicht befreit. Laut IHK zu Essen gilt die Steuer für alle bezahlten Übernachtungen, egal ob sie privat oder geschäftlich veranlasst sind. Das betrifft auch Monteure in Monteurzimmern. Eine Arbeitgeberbescheinigung führt in Essen also nicht zu einer Befreiung.

Kinder und Jugendliche

Eine allgemeine Befreiung nach Alter gibt es nicht. Kinder und Jugendliche sind nur befreit, wenn sie im Rahmen eines schulischen Bildungsgangs übernachten oder an einem nachweisbar außerschulischen, jugendfördernden Aufenthalt teilnehmen. Bei jugendfördernden Aufenthalten gilt das für Personen bis 27 Jahre. Begleitpersonen sind ebenfalls befreit. Bei einer normalen Familienreise fällt die Steuer an. Wie Kinder bei der Aufteilung des Zimmerpreises berücksichtigt werden, ist nicht gesichert belegt.

Klassenfahrten

Klassenfahrten, Schul- und Berufskollegfahrten sowie ähnliche schulische Aufenthalte sind befreit, auch für die Begleitpersonen. Als Nachweis stellt die Stadt eine Vorlage „Bescheinigung Steuerbefreiung“ bereit. Diese Vorlage ist nicht verbindlich. Eine eigene Bescheinigung muss aber inhaltlich dieselben Anforderungen erfüllen. Ausgestellt wird sie von der verantwortlichen Stelle, zum Beispiel der Schule oder dem Träger. Bei Jugendfahrten kann das laut Handreichung auch ein Bistum oder Dachverband sein.

Menschen mit Behinderung

Außerhalb der Befreiung für schulische und jugendfördernde Aufenthalte enthält die Satzung laut FAQ der Stadt keine Befreiung für Menschen mit körperlicher oder geistiger Behinderung. Kinder und Jugendliche mit Behinderung, die im Rahmen dieser Maßnahmen in Essen übernachten, sind befreit. In der FAQ nennt die Stadt außerdem Begleitpersonen von Menschen mit Merkzeichen B als Ausnahme, wenn es um die Ausdehnung von Befreiungen auf Begleitpersonen geht. Wie weit diese Regel im Einzelfall reicht, sollte vorab mit dem Stadtsteueramt geklärt werden.

Medizinische Gründe

Krankenhäuser, Vorsorge- und Rehabilitationskliniken sowie stationäre Einrichtungen der Behindertenhilfe gelten laut Stadt nicht als Beherbergungsbetriebe. Dort fällt also keine Steuer an. Übernachtungen in Hospizen oder Krankenhäusern nennt die Stadt ausdrücklich als Beispiele für den steuerfreien Grundbedarf des Wohnens. Eine allgemeine Befreiung für medizinisch begründete Hotelübernachtungen, etwa von Angehörigen eines Patienten, ist für Essen nicht gesichert belegt.

Weitere Fälle

• Gäste, die unter der Anschrift des Betriebs mit alleiniger Wohnung, Haupt- oder Nebenwohnung nach dem Bundesmeldegesetz gemeldet sind, sind befreit.
• Unterbringungen, die dem Grundbedarf des Wohnens dienen, sind befreit, etwa in Flüchtlingseinrichtungen. Laut Radio Essen gilt das auch für Menschen, die ihre eigene Wohnung nicht mehr bewohnen können.
• Besteuert werden nur bezahlte Übernachtungen.
• Eine Befreiung für Ehrenamt, Studium oder Ausbildung außerhalb jugendfördernder Maßnahmen ist nicht belegt.

Entwicklung der City Tax im Überblick

Nach Angaben der Stadt gab es zum Start der Steuer 99 Beherbergungsbetriebe in Essen. Bis Ende Juli 2025 hatten sich laut Radio Essen erst 33 davon registriert.