So wird die Übernachtungsabgabe berechnet
Jede Gemeinde regelt die Abgabe in einer eigenen Satzung. Im Kern gibt es drei Modelle, dazu die Kurtaxe in Kur- und Erholungsorten.
Prozentmodell: Abgabe = (Nettopreis − Frühstück − Parken − Sonstiges) × Steuersatz
Beispiel Köln: 120 € netto je Nacht, darin 15 € Frühstück. Bemessungsgrundlage 105 €, bei 5 % sind das 5,25 € je Nacht und bei drei Nächten 15,75 €.
Pauschalmodell: Abgabe = Betrag × zahlende Personen × Nächte
Staffelmodell: Nettopreis je Person und Nacht → Stufe laut Satzung × Personen × Nächte
Kennt die Satzung eine Höchstdauer, etwa 21 zusammenhängende Nächte, endet die Abgabe danach. Kinder und Jugendliche sind in vielen Städten bis zu einer Altersgrenze befreit.
Befreiung für Geschäftsreisen
Nach dem Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 22. März 2022 dürfen Gemeinden auch beruflich veranlasste Übernachtungen besteuern. Einige Städte nutzen das, andere befreien sie weiterhin. Ist eine Befreiung vorgesehen, muss der Gast sie spätestens bei Abreise nachweisen, üblich ist eine Arbeitgeberbescheinigung auf dem Vordruck der Stadt oder eine Buchung und Rechnung auf das Unternehmen. Bewahren Sie den Nachweis für die Steuererklärung gegenüber der Stadt auf.
Rechnung und Umsatzsteuer
Die Übernachtungsteuer schuldet der Betrieb. Gibt er sie an den Gast weiter, ist sie umsatzsteuerlich Teil des Entgelts für die Beherbergung und wird mit 7 % versteuert. Weisen Sie sie trotzdem als eigene Zeile aus, damit Firmenkunden sie zuordnen können. Die Kurtaxe schuldet der Gast, der Betrieb zieht sie nur ein: Sie steht als durchlaufender Posten ohne Umsatzsteuer auf der Rechnung.
Sonderfälle
- Kinder und Jugendliche: Altersgrenzen je Satzung, im Rechner über die Kinderzahl und das jüngste Alter berücksichtigt.
- Langzeitaufenthalte: Nach der Höchstdauer fällt keine Abgabe mehr an; der Rechner begrenzt die Nächte automatisch.
- Gruppenreisen: Bei Pauschale und Staffel zählt jede Person, beim Prozentmodell nur der Zimmerpreis.
- Kurtaxe statt Übernachtungsteuer: Andere Rechtsnatur, anderer Schuldner, keine Umsatzsteuer.
Übersicht der Städte
| Stadt | Modell | Beruflich frei | Stand |
|---|---|---|---|
| Berlin | 7,5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Hamburg | Staffel nach Preis je Person | nein | 01/2026 |
| München | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Köln | 5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Frankfurt am Main | 2,00 € je Person und Nacht | nein | 01/2026 |
| Stuttgart | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Düsseldorf | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Leipzig | 5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Dortmund | 7,5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Essen | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Bremen | Staffel nach Preis je Person | nein | 01/2026 |
| Dresden | 6 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Hannover | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Nürnberg | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Duisburg | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Bochum | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Wuppertal | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Bielefeld | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Bonn | 6 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Münster | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Mannheim | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Karlsruhe | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Augsburg | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Wiesbaden | 3,00 € je Person und Nacht | nein | 01/2026 |
| Mönchengladbach | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Gelsenkirchen | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Aachen | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Braunschweig | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Kiel | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Chemnitz | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Halle (Saale) | 5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Magdeburg | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Freiburg im Breisgau | 5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Krefeld | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Mainz | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Lübeck | 5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Erfurt | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
| Oberhausen | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Rostock | Kurabgabe 3,00 € je Person und Nacht | nein | 01/2026 |
| Kassel | keine Abgabe | – | 01/2026 |
| Potsdam | 7,5 % vom Nettoentgelt | nein | 01/2026 |
| Weimar | 5 % vom Nettoentgelt | ja, mit Nachweis | 01/2026 |
Häufige Fragen
Wie wird die City Tax berechnet?
Je nach Satzung als Prozentsatz vom Nettoentgelt der Übernachtung, als fester Betrag je Person und Nacht oder gestaffelt nach Preisklasse. Frühstück, Parken und andere Nebenleistungen werden meist herausgerechnet.
Müssen Geschäftsreisende City Tax zahlen?
Das hängt von der Stadt ab. Seit dem Beschluss des Bundesverfassungsgerichts von 2022 dürfen Gemeinden auch berufliche Übernachtungen besteuern, einige tun das, etwa Berlin. Andere befreien sie weiterhin gegen Nachweis, meist mit einer Arbeitgeberbescheinigung.
Fällt auf die City Tax Umsatzsteuer an?
Ja, wenn der Betrieb Steuerschuldner ist und die Abgabe an den Gast weiterberechnet. Sie gehört dann zum Entgelt für die Beherbergung und unterliegt 7 Prozent. Die Kurtaxe schuldet dagegen der Gast selbst, sie ist ein durchlaufender Posten ohne Umsatzsteuer.
Was ist der Unterschied zwischen Übernachtungsteuer und Kurtaxe?
Die Übernachtungsteuer ist eine Aufwandsteuer, die der Beherbergungsbetrieb schuldet. Die Kurtaxe oder Kurabgabe ist ein Beitrag für touristische Einrichtungen in Kur- und Erholungsorten, den der Gast schuldet und der Betrieb nur einzieht.
Alle Angaben ohne Gewähr. Maßgeblich ist die jeweils gültige Satzung der Gemeinde.