City Tax Hamburg 2026: Alles zur Kultur- und Tourismustaxe für Gäste und Hoteliers

Was Gäste in Hamburg als City Tax, Bettensteuer oder Übernachtungssteuer kennen, heißt offiziell Kultur- und Tourismustaxe (KTT). Anders als Berlin oder Köln erhebt die Hansestadt keinen Prozentsatz. Hamburg arbeitet mit festen Beträgen, die nach dem Nettopreis der Übernachtung gestaffelt sind. Für Hoteliers bedeutet das wenig Rechenaufwand, aber einige Feinheiten bei der Bemessungsgrundlage und der Weiterberechnung.

Offizielle Bezeichnung und Rechtsgrundlage

Rechtsgrundlage ist laut Merkblatt der Finanzbehörde das Hamburgische Kultur- und Tourismustaxengesetz (HmbKTTG) vom 4. Dezember 2012. Es ist am 1. Januar 2013 in Kraft getreten. Rechtlich handelt es sich um eine örtliche Aufwandsteuer. Der Bundesfinanzhof hat das Gesetz mit Urteilen vom 15. Juli 2015 (unter anderem II R 33/14) für verfassungsgemäß erklärt. Zuständig für die Erhebung ist das Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz in Hamburg. Nach dem Willen des Senats sollen die Einnahmen touristischen, kulturellen und sportlichen Projekten zugutekommen.

Was besteuert wird

Laut Merkblatt der Finanzbehörde ist der Steuergegenstand die Erlangung einer Beherbergungsmöglichkeit gegen Entgelt. Dazu gehören:

• Hotels, Motels, Pensionen, Gasthäuser und Boarding Houses
• Ferienwohnungen, Privatunterkünfte und Jugendherbergen
• Tageszimmer, denn ob tatsächlich übernachtet wird, spielt keine Rolle
• nur kurzzeitige Beherbergungen unter zwei Monaten

Wird ein Beherbergungsvertrag aufgehoben und keine Beherbergungsmöglichkeit gewährt, entsteht laut Finanzbehörde keine Steuer. Das gilt auch dann, wenn eine Stornogebühr anfällt.

Aktueller Satz und Bemessungsgrundlage

Die folgende Staffel gilt laut Merkblatt der Finanzbehörde und Handelskammer Hamburg für Beherbergungen, die ab dem 1. Januar 2025 vereinbart wurden. Damals wurden die Sätze um 20 Prozent erhöht:

Entscheidend ist, wann die Buchung vereinbart wurde. Das Datum des Aufenthalts zählt nicht. Für Beherbergungen, die vor dem 1. Januar 2025 vereinbart wurden, gelten laut Finanzbehörde weiter die bisherigen Sätze.

Die Bemessungsgrundlage ist das Nettoentgelt ohne Umsatzsteuer, und zwar nur für die Übernachtung. Laut Handelskammer Hamburg gehören Nebenleistungen wie Frühstück nicht dazu. Fachportale nennen außerdem Parken und Wellness als Leistungen, die nicht zur Bemessungsgrundlage zählen. Die Steuer fällt pro Person an, nicht pro Zimmer. Nutzen mehrere Personen ein Zimmer, wird der Zimmerpreis nach Personen aufgeteilt. Aus sachlichen Gründen ist laut Merkblatt eine andere Aufteilung zulässig, etwa wenn ein Kleinkind bei den Eltern im Doppelzimmer schläft.

Höchstdauer

Eine Obergrenze bei der Zahl der Nächte gibt es nicht. Jede Nacht innerhalb einer kurzzeitigen Beherbergung ist steuerpflichtig. Aufenthalte von zwei Monaten oder länger fallen dagegen vollständig aus dem Anwendungsbereich heraus, weil das Gesetz nur Beherbergungen unter zwei Monaten erfasst.

Wer schuldet und wer zahlt

Die KTT ist eine indirekte Steuer. Laut Hamburg Tourismus und Finanzbehörde schuldet der Beherbergungsbetrieb die Steuer. Er kann sie dem Gast in Rechnung stellen, muss es aber nicht. Das gilt ausdrücklich auch für private Vermieter von Ferienwohnungen. Auf der Rechnung muss die Taxe nicht gesondert ausgewiesen werden. Der Betrieb darf aber darauf hinweisen, dass sie im Preis enthalten ist.

Anmeldung und Abführung durch Betriebe

Neue Betriebe müssen den Beginn ihrer Tätigkeit beim Finanzamt anzeigen. Danach gilt laut Merkblatt:

• Die Steueranmeldung wird vierteljährlich auf dem amtlichen Vordruck abgegeben, und zwar bis zum 15. Tag nach Ablauf des Quartals.
• Der Betrieb berechnet die Steuer in der Anmeldung selbst und zahlt sie gleichzeitig.
• Einen Steuerbescheid gibt es nur, wenn das Finanzamt von der Anmeldung abweicht.
• Wer mehrere Betriebe führt, reicht für jeden Betrieb eine eigene Anmeldung ein.
• Im ersten Anmeldejahr wird immer quartalsweise angemeldet.
• Ab dem zweiten Jahr reicht eine Jahresanmeldung, wenn die Steuer im Vorjahr unter 1.000 Euro lag und im laufenden Jahr voraussichtlich 1.000 Euro nicht übersteigt.

Umsatzsteuer auf die Abgabe

Gibt der Betrieb die KTT an den Gast weiter, gehört sie laut Merkblatt der Finanzbehörde zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer. Es gilt der Steuersatz für Beherbergungsleistungen, derzeit 7 Prozent. Trägt der Betrieb die Taxe selbst, entfällt dieser Schritt.

Rechenbeispiele

Beispiel 1: Zwei Gäste übernachten drei Nächte im Doppelzimmer, gebucht im Jahr 2026.

Beispiel 2: Ein Gast übernachtet zwei Nächte im Einzelzimmer zum Nettopreis von 230 Euro.

Beispiel 3: Eine Buchung wurde im Jahr 2024 für einen Aufenthalt 2025 vereinbart, Nettopreis 80 Euro je Person.

Mit dem City-Tax-Rechner von gastrokunde.de lässt sich der Betrag für jede Preisstufe schnell berechnen.

Befreiung: Ist eine Befreiung möglich?

Kaum. Laut Hamburg Tourismus sind Ausnahmen grundsätzlich nicht vorgesehen. Für die einzelnen Gästegruppen gilt Folgendes.

Geschäftsreisen

Seit dem 1. Januar 2023 müssen Betriebe die KTT auch für Übernachtungen abführen, die für eine berufliche oder betriebliche Tätigkeit zwingend erforderlich sind. Eine Arbeitgeberbescheinigung befreit nicht mehr. Grundlage für den Wegfall der Ausnahme ist ein Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 22. März 2022. Danach darf der Gesetzgeber beruflich veranlasste Übernachtungen ausnehmen, er muss es aber nicht. Unternehmen können die Taxe laut Handelskammer Hamburg als Betriebsausgabe geltend machen.

Kinder und Jugendliche

Eine Altersgrenze gibt es nicht. Hamburg Tourismus stellt klar, dass auch Minderjährige erfasst werden. Spielraum gibt es nur bei der Aufteilung des Zimmerpreises: Schläft ein Kleinkind bei den Eltern, darf der Preis aus sachlichen Gründen anders aufgeteilt werden.

Klassenfahrten

Eine Befreiung gibt es nicht. Laut Bundesverband der Schulfahrtenveranstalter hat die Finanzbehörde mitgeteilt, dass für Schulfahrten keine Ausnahme vorgesehen ist. Auch Übernachtungen in Jugendherbergen sind steuerpflichtig.

Menschen mit Behinderung

Laut Hamburg Tourismus ist höchstens eine Begleitperson befreit, wenn ein entsprechender Nachweis vorliegt. Für die reisende Person selbst fällt die Taxe an.

Medizinische Gründe

Das Unterkommen in Krankenhäusern, Rehabilitationskliniken, Alten- und Pflegeheimen, Hospizen und vergleichbaren Einrichtungen gilt laut Finanzbehörde nicht als Übernachtung im Sinne des Gesetzes. Für Hotelaufenthalte aus medizinischem Anlass, etwa von Angehörigen eines Patienten, ist eine Befreiung nicht gesichert belegt.

Weitere Fälle ohne Steuer

• Nettoentgelt bis 10 Euro je Person und Nacht
• Beherbergungen ab zwei Monaten Dauer
• aufgehobene Buchungen ohne gewährte Beherbergungsmöglichkeit

Entwicklung der City Tax im Überblick

Für 2027 hat der Senat laut Finanzbehörde eine Erhöhung der Pauschalsätze um 20 Cent bis 1,20 Euro je Übernachtung eingebracht. Die Stadt rechnet mit Mehreinnahmen von rund 10 Millionen Euro. Ein Fachportal nennt als künftige Staffel eine steuerfreie Stufe bis 15 Euro, Beträge von 0,80 bis 6 Euro sowie 1,50 Euro je weitere angefangene 50 Euro. Ob die Bürgerschaft das Gesetz bereits endgültig beschlossen hat, ist nicht gesichert belegt.