City Tax Kyoto: Übernachtungsteuer 2026 mit Sätzen bis 10.000 Yen, Befreiungen und Rechenbeispielen

Wer in Kyoto übernachtet, zahlt seit dem 1. Oktober 2018 die städtische Übernachtungsteuer. Zum 1. März 2026 hat die Stadt die Beträge deutlich angehoben. Je Person und Nacht fallen nun 200 bis 10.000 Yen an. Wie viel es genau ist, hängt vom Übernachtungspreis ohne Mahlzeiten und ohne Konsumsteuer ab. Sternekategorien, Saisonzeiten oder die Art der Unterkunft spielen keine Rolle. Entscheidend ist allein der Preis je Person.

Befreit sind nur Schüler japanischer Schulen auf offiziellen Schulveranstaltungen sowie Kita-Gruppen, jeweils mit ihren Begleitpersonen. Geschäftsreisende, Kinder auf Familienreisen und Menschen mit Behinderung zahlen grundsätzlich mit. Deutsche Gäste, Reiseveranstalter und Travel Manager sollten die Details kennen, denn die Steuer wird häufig vor Ort und zusätzlich zum gebuchten Preis kassiert.

Offizielle Bezeichnung und Rechtsgrundlage

Die Abgabe heißt offiziell „Shukuhaku-zei“, auf Deutsch Übernachtungsteuer. Rechtsgrundlage ist die Übernachtungsteuersatzung der Stadt Kyoto („Kyōto-shi Shukuhaku-zei Jōrei“). Nach Angaben der Stadt ist sie eine kommunale Zwecksteuer, die nicht im japanischen Kommunalsteuergesetz vorgegeben ist, sondern von der Stadt selbst eingeführt wurde. Die Einnahmen sind zweckgebunden: Sie sollen Kyoto als internationale Kulturstadt attraktiver machen und den Tourismus fördern.

Der Stadtrat beschloss die Satzung am 2. November 2017, in Kraft ist sie seit dem 1. Oktober 2018. Die Erhöhung verabschiedete der Stadtrat am 25. März 2025. Das Ministerium für Inneres und Kommunikation stimmte am 3. Oktober 2025 zu. Die neuen Sätze gelten für Übernachtungen ab dem 1. März 2026. Laut Kyoto Shimbun fließt ein Teil der Mehreinnahmen in einen neuen Übernachtungsteuer-Fonds. Daraus sollen unter anderem traditionelle Stadthäuser (Machiya) erhalten und Maßnahmen gegen Overtourism bezahlt werden.

Die Steuer gilt für Hotels, Ryokan, einfache Unterkünfte wie Hostels sowie für angemeldete Privatunterkünfte (Minpaku). Eine zusätzliche Steuer der Präfektur Kyoto gibt es laut japanischen Fachportalen nicht. Eine amtliche Bestätigung dafür ist nicht gesichert belegt.

Steuersatz und Bemessungsgrundlage

Als Bemessungsgrundlage nennt die Stadt Kyoto den reinen Übernachtungspreis, also Zimmerpreis plus Servicegebühr. Mahlzeiten und Konsumsteuer gehören nicht dazu. Die Steuer wird also vom Nettopreis berechnet. Laut den Hinweisen der Hotels, die sich auf die Satzung beziehen, zählen auch Restaurant, Bankett, Massage, Reinigung oder Telefon nicht mit. Gleiches gilt für die Badesteuer in Onsen-Betrieben.

Wichtige Besonderheiten im Überblick:

• Es gibt keinen Freibetrag: Auch die günstigste Übernachtung kostet 200 Yen.
• Es gibt keine Höchstdauer: Die Steuer fällt für jede Nacht an.
• Sie gilt je Person, nicht je Zimmer.
• Sterne oder Saison spielen keine Rolle.
• Maßgeblich ist das Datum der Übernachtung, nicht das Buchungsdatum. Für Nächte ab dem 1. März 2026 gilt der neue Satz auch dann, wenn früher gebucht wurde. Laut Hilton Kyoto muss eine bereits vorab gezahlte niedrigere Steuer nachgezahlt werden.

Wer schuldet, wer zahlt?

Steuerschuldner ist der Gast. Die Steuer wird über die Betriebe eingezogen: Wer ein Hotel, ein Ryokan oder eine Minpaku betreibt, ist zur Erhebung verpflichtet. Laut Stadt zahlen Gäste die Steuer in der Unterkunft. Sie kann aber auch schon im Betrag enthalten sein, den Gäste an ein Buchungsportal oder einen Reiseveranstalter gezahlt haben. Seit März 2026 weisen manche Hotelketten die Steuer gesondert aus, statt sie im Preis einzuschließen.

Was deutsche Reisende und Veranstalter wissen sollten:

• In den Preisen von Buchungsportalen ist die Steuer oft nicht enthalten. Sie wird dann beim Check-in oder Check-out fällig.
• Veranstalter sollten im Reisevertrag klar angeben, ob die Steuer im Preis steckt oder vor Ort zu zahlen ist.
• Eine Preiserhöhung wegen neuer Steuern ist bei Pauschalreisen nach § 651f BGB nur möglich, wenn der Vertrag sie vorbehält und sie spätestens 20 Tage vor Reisebeginn mitgeteilt wird. Bei mehr als 8 Prozent dürfen Kunden vom Vertrag zurücktreten.
• Laut offiziellem Reiseportal der Stadt gibt es ein Informationsblatt zur neuen Steuer, unter anderem auf Deutsch.

Anmeldung und Abführung durch Betriebe

Die Stadt Kyoto verpflichtet alle Betreiber von Hotels, Ryokan und Minpaku, die Steuer zu erheben. Grundsätzlich müssen sie bis zum Ende des Folgemonats eine Steueranmeldung einreichen und die Steuer abführen. Das gilt auch für deutsche Eigentümer einer angemeldeten Ferienunterkunft in Kyoto. Laut Bericht des Expertenausschusses der Stadt von November 2024 reichten im Mai 2024 99,89 Prozent der Betriebe die vorgeschriebene Betriebsmeldung ein. Bei den Steueranmeldungen lag die Quote von 2019 bis 2023 bei 99,12 Prozent.

Für den Aufwand erhalten die Betriebe einen Zuschuss. Laut Fachdienst Travel Voice kündigte die Stadt im Januar 2025 an, den Satz ab 2025 für fünf Jahre von 3 auf 3,5 Prozent anzuheben und die Obergrenze von 2 Millionen Yen abzuschaffen. Damit sollen etwa Systemumstellungen und bargeldlose Zahlung unterstützt werden. Die Details zum elektronischen Verfahren sind hier nicht gesichert belegt.

Umsatzsteuer auf die Abgabe

Japan erhebt eine Konsumsteuer von 10 Prozent auf Übernachtung, Frühstück im Hotel und Parken. Die Übernachtungsteuer selbst ist kein Entgelt für eine Leistung. Laut japanischen Fachbeiträgen zur Buchführung fällt auf sie keine Konsumsteuer an, wenn sie auf Rechnung oder Quittung gesondert ausgewiesen ist. Wird sie nicht getrennt ausgewiesen, kann sie in die Bemessungsgrundlage einfließen. Die Übernachtungsteuer wird vom Preis ohne Konsumsteuer berechnet, und auf die Übernachtungsteuer kommt keine Konsumsteuer.

Rechenbeispiel

Die Beispiele rechnen mit einem angenommenen Kurs von 1 Euro = 175 Yen. Der tatsächliche Kurs schwankt.

Beispiel 1: Ein Paar wohnt drei Nächte in einem 4-Sterne-Hotel, Doppelzimmer 36.000 Yen netto pro Nacht, ohne Frühstück.

Beispiel 2: Ein Geschäftsreisender bleibt vier Nächte, Einzelzimmer 15.000 Yen plus Frühstück 2.000 Yen, jeweils netto.

Beispiel 3: Zwei Gäste wohnen zwei Nächte in einer Luxussuite für 220.000 Yen netto pro Nacht.

Befreiung: Ist eine Befreiung möglich?

Nur in sehr engen Grenzen. Die Satzung befreit Schulveranstaltungen und seit 2021 auch Kita-Veranstaltungen. Alle anderen Übernachtungen sind steuerpflichtig.

Geschäftsreisen

Geschäftsreisen sind nicht befreit. Dienstreisende zahlen dieselben Beträge wie Urlauber. Für die Reisekostenabrechnung ist eine Rechnung mit getrennt ausgewiesener Steuer hilfreich.

Kinder und Jugendliche

Eine Befreiung nach Alter gibt es nicht. Kinder auf Familienreisen zahlen grundsätzlich nach ihrem Übernachtungspreis. Ob Kleinkinder, die kostenlos im Bett der Eltern schlafen, besteuert werden, ist nicht gesichert belegt. Das sollten Familien bei der Unterkunft erfragen. Laut Stadt Kyoto sind seit dem 1. April 2021 Kinder ab drei Jahren befreit, wenn sie an einer Veranstaltung einer Kita oder ähnlichen Einrichtung teilnehmen. Voraussetzung ist, dass die Veranstaltung für die ganze Einrichtung oder eine Altersgruppe stattfindet. Auch die Begleitpersonen sind dann befreit.

Klassenfahrten

Befreit sind Schüler von Schulen nach Artikel 1 des japanischen Schulbildungsgesetzes, Universitäten ausgenommen. Sie müssen an einer Klassenfahrt oder einer anderen Schulveranstaltung teilnehmen, die die Schule selbst ausrichtet. Ihre Begleitpersonen sind ebenfalls befreit. Als Begleitpersonen zählen laut Stadt Lehrkräfte und anderes Schulpersonal sowie Pflegekräfte oder Eltern, die Schüler mit Behinderung unterstützen. Reiseleiter von Reiseunternehmen und Fotografen zählen nicht dazu. Trainingslager von Schul-AGs sind nicht befreit. Die Veranstaltung muss als Schulveranstaltung nach den Lehrplanrichtlinien gelten und für einen ganzen Jahrgang stattfinden. Unterkünfte verlangen dafür eine Bescheinigung.

Menschen mit Behinderung

Eine eigene Befreiung gibt es nicht. Befreit sind nur Pflegekräfte oder Eltern, die Schüler mit Behinderung auf einer befreiten Schulveranstaltung begleiten.

Medizinische Gründe

Eine Befreiung aus medizinischen Gründen ist nicht vorgesehen. Laut japanischer Fachpresse fällt die Steuer auch an, wenn jemand Angehörige zu Arztterminen begleitet.

Weitere Fälle

• Es gibt keinen Freibetrag: Auch Übernachtungen unter 6.000 Yen kosten 200 Yen.
• Studierende auf Exkursion sind nicht befreit, weil Universitäten ausgenommen sind.
• Tagesgäste zahlen keine Übernachtungsteuer.
• Wer außerhalb der Stadt Kyoto übernachtet, zahlt nicht nach den Regeln von Kyoto. Am Übernachtungsort können aber eigene Regeln gelten.

Entwicklung der City Tax im Überblick

Die Einnahmen beziehen sich auf das japanische Haushaltsjahr. Es läuft von April bis März und beginnt im jeweils genannten Jahr.