City Tax Tokio: Übernachtungsteuer, Befreiungen und neue 3-Prozent-Regel ab April 2027

Wer in Tokio im Hotel oder im Ryokan übernachtet, zahlt eine Übernachtungsteuer. Sie fällt erst an, wenn der reine Übernachtungspreis bei 10.000 Yen oder mehr pro Person und Nacht liegt. Gerechnet wird ohne Konsumsteuer und ohne Mahlzeiten. Derzeit beträgt die Steuer 100 Yen bei einem Preis von 10.000 bis unter 15.000 Yen und 200 Yen ab 15.000 Yen. Beim Referenzkurs der Europäischen Zentralbank vom 9. Oktober 2026 (1 Euro = 177,34 Yen) sind das rund 0,56 Euro bzw. 1,13 Euro.

Am 1. April 2027 ändert sich das System grundlegend. Laut der Steuerbehörde der Präfektur Tokio werden dann 3 Prozent des Übernachtungspreises fällig. Die Steuer wird erst ab 13.000 Yen pro Person und Nacht erhoben, und auch Kapselhotels und andere einfache Unterkünfte sowie Privatunterkünfte (Minpaku) sind dann steuerpflichtig. Befreiungen für Geschäftsreisende, Kinder oder andere Gruppen sehen die offiziellen Unterlagen nicht vor. Es zählt allein der Preis.

Offizielle Bezeichnung und Rechtsgrundlage

Auf Japanisch heißt die Abgabe „Shukuhaku-zei“, auf Englisch „Accommodation Tax“. Die Rechtsgrundlage ist die Satzung der Präfektur Tokio über die Übernachtungsteuer (Tokyo Metropolitan Accommodation Tax Ordinance). Laut einem Bericht der Steuerbehörde (Bureau of Taxation) vom Juni 2023 ist die Abgabe eine zweckgebundene Sondersteuer nach Artikel 4 und 731 des japanischen Gesetzes über Lokalsteuern. Die Gemeinde darf sie also selbst einführen, braucht dafür aber die Zustimmung des Innenministers.

Tokio hat die Steuer am 1. Oktober 2002 eingeführt, als erste Gebietskörperschaft in Japan. Sie gilt in der gesamten Präfektur Tokio. Laut Steuerbehörde fließen die Einnahmen in Maßnahmen, die Tokio als internationale Stadt attraktiver machen und den Tourismus fördern. Zuständig für die Verwaltung ist das Finanzamt Chiyoda (Chiyoda Metropolitan Tax Office).

So lief die Reform ab:

• 18. Februar 2026: Die Regierung legt dem Stadtparlament (Metropolitan Assembly) die Änderung der Satzung vor.
• 27. März 2026: Das Parlament beschließt die Änderung unverändert.
• 30. Juni 2026: Der Innenminister stimmt zu.
• 1. Juli 2026: Die geänderte Satzung wird verkündet.
• 1. April 2027: Die neuen Regeln gelten.

Steuersatz und Bemessungsgrundlage

Die Steuer wird vom Nettopreis berechnet. Laut Steuerbehörde zählt der Preis für die Übernachtung ohne Verpflegung (japanisch „Sudomari“), und zwar einschließlich Servicegebühr. Nicht dazu gehören:

• die Konsumsteuer
• Mahlzeiten, also auch das Frühstück
• Konferenzräume
• Telefonkosten und andere Leistungen, die nichts mit der Übernachtung zu tun haben

Besonderheiten gegenüber Europa:

• Die Steuer hängt nicht von Sternekategorie, Saison oder Stadtteil ab. Maßgeblich ist allein der Preis.
• Sie wird pro Person berechnet, nicht pro Zimmer. Bei einem Doppelzimmer wird der Zimmerpreis auf die Gäste aufgeteilt.
• Ab April 2027 werden die 3 Prozent auf den gesamten Preis erhoben, sobald er 13.000 Yen erreicht, nicht nur auf den Teil darüber. Laut Wirtschaftszeitung Nikkei gibt es keine Obergrenze pro Person.
• Eine Höchstdauer, nach der keine Steuer mehr anfällt, nennen die offiziellen Unterlagen nicht.
• Wie die neue Steuer genau gerundet wird, ist nicht gesichert belegt.

Wer schuldet, wer zahlt?

Die Steuer schuldet der Gast. Der Betrieb zieht sie im Auftrag der Steuerbehörde ein und führt sie ab (japanisch „Tokubetsu Choshu Gimusha“). Das sind bis Ende März 2027 die Betreiber von Hotels und Ryokan. Ab April 2027 kommen die Betreiber einfacher Unterkünfte und von Privatunterkünften dazu. Laut Steuerbehörde zahlen auch Kinder, wenn ihr Preis pro Person die Grenze erreicht.

Für die neuen Regeln zählt das Datum der Übernachtung. Laut der Zeitung Tokyo Shimbun gilt der neue Satz für Übernachtungen ab dem 1. April 2027. Wer jetzt für Frühjahr 2027 bucht, sollte das einplanen.

Anmeldung und Abführung durch Betriebe

Laut Steuerbehörde gelten für Betriebe diese Pflichten:

• Anmeldung: Wer einen Betrieb neu eröffnet, muss sich spätestens fünf Tage vor dem Start beim Finanzamt Chiyoda registrieren. Wer erst durch höhere Preise steuerpflichtig wird, hat dafür zehn Tage Zeit.
• Aushang: Die Registrierung muss sichtbar ausgehängt werden, etwa an der Rezeption.
• Erklärung und Zahlung: Die Steuer für einen Monat wird bis zum Ende des Folgemonats erklärt und bezahlt. Fällt das Monatsende auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt der nächste Arbeitstag. Die Erklärung geht per Post, persönlich oder elektronisch über das System eLTAX.
• Erklärung für drei Monate: Kleinere Betriebe können auf Antrag drei Monate zusammen erklären. Der Antrag muss bis Ende Januar gestellt werden. Ab 2027 sollen die Voraussetzungen gelockert werden, unter anderem entfällt dann die Grenze für den Steuerbetrag.
• Aufbewahrung: Rechnungen und Belege mit Datum, Zahl der Gäste, Preis und Steuerbetrag müssen aufbewahrt werden.

Umsatzsteuer auf die Abgabe

In Japan gibt es statt der Umsatzsteuer die Konsumsteuer. Der Regelsatz liegt bei 10 Prozent und gilt für Übernachtungen, für Frühstück und Restaurant im Hotel sowie für das Parken.

Die Übernachtungsteuer selbst ist nicht konsumsteuerpflichtig, wenn sie mit Bezeichnung und Betrag eigens auf dem Beleg steht. Die Steuerbehörde Tokio stellt klar: Fehlt diese Angabe, wird auf den Steuerbetrag ebenfalls Konsumsteuer fällig. Betriebe sollten die Steuer also immer mit der von der Präfektur vorgegebenen Bezeichnung ausweisen.

Rechenbeispiel

Für alle Beispiele gilt der Kurs vom 9. Oktober 2026: 1 Euro = 177,34 Yen.

Beispiel 1: Zwei Erwachsene, Doppelzimmer, 4 Nächte im Oktober 2026

Beispiel 2: Derselbe Aufenthalt ab April 2027

Beispiel 3: Geschäftsreise, Einzelzimmer, 3 Nächte

Befreiung: Ist eine Befreiung möglich?

Kaum. Die Satzung befreit nur Übernachtungen unter einem bestimmten Preis, unabhängig davon, wer übernachtet. Bis Ende März 2027 liegt diese Grenze bei 10.000 Yen, danach bei 13.000 Yen pro Person und Nacht. Laut dem Leitfaden der Steuerbehörde für Hotels und Ryokan soll diese Grenze gerade Schulfahrten und Geschäftsreisen möglichst entlasten.

Geschäftsreisen

Nicht befreit. Wer beruflich reist, zahlt ab der Preisgrenze genauso wie Urlauber. Einen Nachweis über den Zweck der Reise gibt es nicht.

Kinder und Jugendliche

Nicht befreit. Laut Steuerbehörde zahlen auch Kinder, wenn ihr Preis pro Person 10.000 Yen erreicht, ab April 2027 13.000 Yen. Eine Altersgrenze gibt es nicht. Weil der Zimmerpreis auf alle Gäste aufgeteilt wird, fallen Familien aber oft unter die Grenze.

Klassenfahrten

In den offiziellen Texten der Satzung und der Steuerbehörde steht keine eigene Befreiung. Eine Website aus der Branche nennt zwar eine Befreiung für Schulfahrten. Das ist aber nicht gesichert belegt. Schulfahrten sind in der Regel steuerfrei, weil die Preise unter der Grenze liegen.

Menschen mit Behinderung

Eine Befreiung sehen die offiziellen Unterlagen nicht vor.

Medizinische Gründe

Auch für Übernachtungen wegen einer Behandlung ist keine Befreiung vorgesehen.

Weitere Fälle

• Steuerfrei bleibt alles unter der Preisgrenze.
• Bis 31. März 2027 sind Kapselhotels und andere einfache Unterkünfte sowie Privatunterkünfte (Minpaku) nicht steuerpflichtig. Ab 1. April 2027 sind sie es.
• Vom 1. Juli 2020 bis 30. September 2021 wurde die Steuer ausgesetzt. Für diese Zeit war laut Steuerbehörde keine Erklärung nötig.

Entwicklung der City Tax im Überblick

Das japanische Haushaltsjahr läuft von April bis März. Die Einnahmen beziehen sich auf diese Haushaltsjahre.

Laut Steuerbehörde lagen die Einnahmen vor Corona meist bei gut 1 bis knapp 3 Mrd. Yen pro Jahr, mit Ausnahme von 2011 nach dem Erdbeben in Ostjapan. Durch die Reform erwartet Tokio etwa 19 Mrd. Yen pro Jahr. Mit dem Geld sollen unter anderem das Zusammenleben von Bewohnern und Touristen, die Betreuung von Gästen und neue touristische Angebote gefördert werden.